200kvadoosan.jpg

 

K사는 A사로부터 2017년 11월 30일 계약금액의 10% 선수금 USD200,000을 수령했다. 이 선수금은 선적된 자재의 10%에 해당한다. K사는 매회 자재 인도 시 인도된 자재에 대한 선수금 10%를 영세율세금계산서로 매회 발행해야 하는 것인지 아니면, 자재를 모두 선적하는 마지막 회에 선수금 세금계산서를 한 번에 영세율로 발행해야 하는지 알고 싶어 Trade SOS의 문을 두드렸다.

 

세금계산서는 부가가치세법 제15조의 규정에 의한 재화의 공급시기에 교부하는 것으로서 일반적인 재화의 공급이라면 동 재화가 인도되는 때를 공급시기로 하는 것이 맞다. 다만, 부가가치세법 제17조의 규정에 의하여 공급시기가 도래하기 전에 대가의 일부 또는 전부를 받고 세금계산서를 교부하는 때에는 그 교부하는 때가 공급시기가 된다.

 

따라서, K사가 문의한 선수금에 대하여 세금계산서를 발급하는 경우에는 그 발급한 때가 속하는 과세기간의 매출에 대하여 부가가치세를 신고 납부하여야 할 것이나, 선수금에 대하여 세금계산서를 발급하지 아니하고 이후 해당 재화의 공급시기에 세금계산서를 발급한 경우에는 그 발급한 때가 속하는 과세기간의 매출로 부가가치세를 신고납부하면 된다. 즉, 선수금에 대하여 반드시 세금계산서(또는 영세율세금계산서)를 발급하여야 하는 사항은 아니다.

 
번호 제목 글쓴이 날짜 조회 수
106 서류불일치에도 불구하고 대급지급청구권이 항상 인정되는지 kimswed 2020.02.01 6
105 가장 빈번하게 발생하는 무역사기 유형 TOP6 kimswed 2019.11.25 13
104 내국신용장(Local L/C)에 대한 모든 것을 알려주마 kimswed 2019.11.03 25
103 중계무역을 하는 경우 절차 및 서류작성방법 kimswed 2019.10.21 71
102 무역사기, ‘예방’이 최선 kimswed 2019.10.11 42
101 무역인이 되고 싶은 당신에게 필요한 것들 kimswed 2019.10.04 36
100 최소구매량 달성 실패에 따른 손해배상청구 kimswed 2019.08.28 38
99 대행사로 외화 청구 시, 영세율 적용을 받을 수 있는가 kimswed 2019.07.22 66
98 D/A 거래로 발생하는 자금부담 해결 방법은 kimswed 2019.07.20 45
97 3-A 인증이 무엇이며, 어떻게 준비해야 할까 kimswed 2019.07.12 23
96 무역업체에서 많이 사용되고 있는 송금방식 결제 kimswed 2019.06.12 48
95 태양광 PV 플랜트 해외진출 때 주의할 점 kimswed 2019.05.07 39
94 무역분쟁, ‘계약서’ 단계에서 막아야 한다 kimswed 2019.04.08 46
93 중국 숨은 시장 찾으면 kimswed 2019.02.19 60
92 재수출면세를 받아 수입한 물품 kimswed 2018.12.30 106
91 불량물품의 수리과정에서 발생하는 관세 kimswed 2018.12.29 72
90 중국으로 식품을 수출할 때 kimswed 2018.12.27 75
89 중국 통관일체화, ‘득실’ 여부는 기업 하기 나름 kimswed 2018.12.24 71
88 중국 비즈니스 인사이트(73) kimswed 2018.12.22 62
87 중국 선물문화와 비즈니스 kimswed 2018.12.21 223
86 디자인·프리미엄 브랜드로 중국 바이어를 유혹하라 kimswed 2018.12.20 51
85 베트남 바이어가 수입차 화물인수를 거절 kimswed 2018.11.05 67
84 계약서에 분쟁해결 관할지와 준거법 kimswed 2018.10.13 232
83 뻔한 무역사기 kimswed 2018.08.11 87
82 수입품 원산지증명서 상 HS 코드가 실제와 다른데 kimswed 2018.08.11 250
81 관세청 신고 선기적일과 BL kimswed 2018.07.01 213
» 선수금 받을 때마다 세금계산서를 발행 file kimswed 2018.07.01 200
79 수출을 했는데 실적을 인정받지 못하고 file kimswed 2018.06.17 366
78 위반사례로 본 중국세관 리스크 관리전략 kimswed 2018.06.06 82
77 수출품 선적 후에도 할 일은 많다 kimswed 2018.06.01 109